local_libraryПрограмма обучения
Расчет и отражение в учете отложенного налога по МСФО
1. Теория отложенного налога
- Терминология
- Два подхода к учету отложенного налога
- Постоянные разницы
- ВременнЫе и ВрЕменные разницы
2. Балансовый метод
- Понятие налоговой базы
- Налоговая база активов и обязательств
3. Понятие временной разницы
- Налогооблагаемая временная разница
- Вычитаемая временная разница
4. Признание отложенного налогового обязательства (ОНО)
- Примеры возникновения ОНО
- Правила признания ОНО
5. Признание отложенного налогового актива (ОНА)
- Примеры возникновения ОНА
- Правила и особенности признания ОНА
6. Оценка отложенного налога
- Оценка текущих налоговых обязательств
- Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
- Пересмотр оценки
7. Отражение в отчетности текущего и отложенного налога
8. Представление информации об отложенных налогах в соответствии с МСФО. Сверка бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли
9. Практические примеры раскрытия информации
10. Сквозной практический пример расчета отложенных налогов условной многопрофильной компании с применением MS Excel
Неопределенная налоговая позиция: выявление, анализ и отражение в отчетности по МСФО
- Понятие неопределенной налоговой позиции (ННП)
- Документы, которыми регламентируется учет ННП в МСФО
- Выявление и анализ ННП
- Действия компании в отношении выявленной ННП
- Анализ ННП на каждую отчетную дату и ее оценка. Подходы к оценке
- Анализ ранее признанных ННП и их переоценка в последующие отчетные периоды
- Действия компании по результатам налоговой проверки
- Практический пример учета ННП в условной компании за отчетный и последующие периоды